Podatek CIT w 2022 r. po zmianach wprowadzonych „Polskim Ładem” - Webinarium 31.01.2022 (W2CT0131)

1. Minimalny podatek dochodowy:

1. od kiedy?

2. terminy raportowania i terminy zapłaty?

3. czy za rok 2021 r. także należy uiścić podatek minimalny?

4. przesłanki opodatkowania: strata vs niska rentowność

5. kategorie podatników objęte nowym podatkiem,

6. jak „wymiksować” się z tego podatku?

7. preferowane struktury podmiotów,

8. podmioty powiązane kapitałowe o określonej rentowności,

9. podstawa opodatkowania,

10. potrącenie podatku minimalnego od podatku CIT w roku bieżącym i w latach kolejnych,

11. jak zarządzać rentownością w kolejnych latach?

2. Tzw. „ukryte dywidendy”:

1. od kiedy?

2. skutki podatkowe „ukrytych dywidend” dla nabywcy świadczeń,

3. czym są ukryte dywidendy?

4. kategoria bezwzględna ukrytych dywidend,

5. kategorie preferowane ukrytych dywidend,

6. zwiększenie znaczenia rynkowości świadczeń,

7. problematyka wynajmu nieruchomości podmiotom powiązanym – ukryta dywidenda

8. jak zarządzać zagadnieniem świadczeń pomiędzy podmiotami powiązanymi, aby zredukować ryzyko
   w obszarze „ukrytych dywidend”?

3. Podatek od tzw. „przerzuconych dochodów”:

1. podatnicy objęci podatkiem,

2. podmioty wyłączone,

3. darzenia objęte opodatkowaniem,

4. stawka,

5. podstawa opodatkowania,

6. terminy raportowań i zapłaty

4. WHT – podatek u źródła po zmianach:

1) krótkie wprowadzenie do WHT,

2) polska spółka jako płatnik WHT,

3) sankcje związane z niepobraniem podatku dla polskich firm,

4) wydatki objęte podatkiem u źródła w Polsce,

5) stawki WHT w ustawie CIT,

6. rola UPO w obniżaniu podatku,

7. w jaki sposób dokumentować rezydencję podatkową?

8. co z kopiami certyfikatów rezydencji po zmianach?

9. należności licencyjne i odsetki – przegląd wybranych UPO,

10. obowiązki płatnika, a stosowanie obniżonych stawek z UPO,

11. stosowanie UPO w przypadku WHT związanego z podmiotami niepowiązanymi,

12. próg 2000000 zł w odniesieniu do podmiotów powiązanych,

13. opinia zabezpieczająca: jaką rolę pełni?

14. raportowanie związane z WHT: deklaracje, oświadczenia, zawiadomienia.

5. Finansowanie zewnętrzne – limit zaliczenia kosztów finansowania:

1. finansowanie od podmiotów powiązanych i niepowiązanych,

2. koszty objęte ograniczeniami

3. dopuszczalne limity,

4. nowy wzór ustalania limitu,

5. skutki przekroczenia limitów,

6. skutki dla podmiotów korzystających z finansowania zewnętrznego.

6. CFC – zagraniczne jednostki kontrolowane:

1. 1. siatka pojęciowa,

   2. spółki zagraniczne polskich rezydentów,

   3. prowadzenie rzeczywistej działalności gospodarczej przez zagraniczną jednostkę kontrolowaną - dlaczego to takie ważne?

   4. mechanizm CFC: stawka i podstawa opodatkowania,

   5. już nie tylko dochód CFC, ale także jej majątek "podbije" wysokość CIT,

   6. terminy raportowania i zapłaty.

7. Spółki nieruchomościowe po zmianach wprowadzonych Polskim Ładem:

1. istota rozwiązania

2. "płynny" status spółki nieruchomościowej,

3. podatek u źródła, a dochody ze zbycia udziałów itp. w spółce nieruchomościowej,

4. spółka nieruchomościowa jako płatnik podatku dochodowego,

5. odpowiedzialność podatkowa spółki nieruchomościowej jako płatnika podatku,

6. obowiązek ustalenia przedstawiciela podatkowego,

7. spółki wyłączone spod tego obowiązku,

8. kto może zostać przedstawicielem podatkowym?

9. odpowiedzialność podatkowa przedstawiciela,

10. sankcja za brak ustanowienia przedstawiciela podatkowego,

11. oświadczenia spółek nieruchomościowych,

12. obowiązek i termin raportowania do KAS,

13. zakres raportowania,

14. obowiązek publikowania danych zawartych w zeznaniu

8. Rozliczenia bezgotówkowe w segmencie B2B i B2C:

1. obniżenie progu rozliczeń bezgotówkowych w segmencie B2B:
   nowy limit, od kiedy wchodzą nowe zasady? skutki uchybień, jak sobie poradzić? limit rozliczeń bezgotówkowych a biała lista podatników VAT,

2) wprowadzenie wymogu rozliczeń bezgotówkowych w segmencie B2C.

9. Nielegalne zatrudnienie w 2022 r.: nowe sankcje podatkowo-składkowe:

1. na czym polega nielegalnie zatrudnienie na gruncie ustawy CIT?

2. skutki podatkowe i składkowe dla pracodawcy

3. od kiedy stosujemy nowe przepisy: do nielegalnego zatrudnienia zidentyfikowanego w 2022 r.,
   czy do nielegalnego zatrudnienia zaistniałego od 2022 r.?

10. Zagadnienia szczególne:

1. podatek od nieruchomości komercyjnych w 2022 r.

2. ulga na złe długi wobec pozostałych odliczeń: w jakiej kolejności odliczać?

3. amortyzacja nieruchomości mieszkalnych: zmiany 2022 i 2023.